Преднамеренное банкротство

Физические и юридические лица, не имеющие возможности исполнять финансовые обязательства перед кредиторами, объявляют о своей несостоятельности. Это право гарантируется федеральным законом N 127-ФЗ, если положение должника соответствует обязательным требованиям, и соблюдается обязательная процедура по списанию задолженности. При этом нередко граждане и организации стараются освободиться от долгов путем подлога.

С юридической и уголовной точки зрения, преднамеренное и фиктивное банкротство относятся к различным формам недобросовестной эксплуатации процедуры банкротства. Оба явления квалифицируются как преступления по статьям 196 и 197 УК РФ, а также административно регулируются ст. 14.12 КоАП РФ. Несмотря на общую цель — избежать исполнения обязательств перед кредиторами — механизмы, признаки и последствия у них существенно различаются

Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство — это когда руководитель, собственник или ИП сознательно в результате своих действий или бездействия ухудшает финансовое состояние организации или себя как физлица до уровня неплатежеспособности.

Признаки:

• Умышленно совершаются сделки, приводящие к росту долгов — например, убыточные контракты, перевод активов по заниженной цене, безвозмездная передача имущества аффилированным лицам.
• Накопление необоснованных кредитных обязательств или резкий отказ от источников дохода.
• Полная схема спланирована и направлена на доведение к реальной неплатежеспособности.

Цель:

Избавление от долгов путём сознательного снижения ликвидности и возможности бизнеса или физлица расплатиться с кредиторами, с последующим использованием банкротной процедуры в свою пользу — например, выкуп активов через распродажу.

Ответственность:

Уголовная (ст. 196 УК РФ): штраф от 200 000 до 500 000 руб. или штраф, равный зарплате за 1–3 года; принудительные работы — до 5 лет; лишение свободы — до 6 лет.

Административная (ч.2 ст. 14.12 КоАП): при ущербе менее 2 250 000 ₽ — штраф, дисквалификация на 6 месяцев–3 года

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство — это когда должник при наличии возможности расплатиться сознательно подаёт ложное заявление о несостоятельности, создавая видимость банкротства.

Признаки:

• Фальсификация бухгалтерской отчётности (например, искусственно завышенные долги, нулевой доход).
• Сокрытие активов — передача имущества родственникам, офшорам или подставным лицам с целью создания иллюзии пустого баланса.
• Недостоверное представление сведений о долгах, имущественном состоянии и доходах кредиторам и суду.

Цель:

Создание формальной процедуры банкротства при фактической платёжеспособности для отсрочки платежей, давления на кредиторов или необоснованного списания долгов — без реального ухудшения финансового состояния.

Ответственность:

Уголовная (ст. 197 УК РФ): штраф от 100 000 до 300 000 ₽ или заработная плата за 1–2 года; принудительные работы до 5 лет или лишение свободы до 6 лет со штрафом до 80 000 ₽ или зарплатой до 6 месяцев.

Административная (ч.1 ст. 14.12 КоАП): штраф от 1 000 до 3 000 ₽ (гражданин), от 5 000 до 10 000 ₽ или дисквалификация на 6 месяцев–3 года (должностное лицо).

Согласно ст. 196 Уголовного кодекса Российской федерации, преднамеренное банкротство — это действия или бездействия, которые заведомо влекут за собой неспособность гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объёме выполнить обязательства перед своими кредиторами и/или внести обязательные платежи. Иными словами, осознанное, намеренное ухудшение заёмщиком своего финансового состояния с целью доведения себя до несостоятельности и последующего списания долгов.

Например, если гражданин оформляет кредит на крупную сумму, рассчитывая не отдавать его банку. А чтобы не с чего было возвращать заёмные средства, избавляется от своего имущества, увольняется с работы или ликвидирует статус ИП. А затем подаёт на банкротство и ходатайствует о списании долгов.

Такое поведение заёмщиков является не только предосудительным. Оно расценивается как недобросовестное и в случае обнаружения может грозить не только штрафом, но и уголовной ответственностью

В случае с юридическим лицом преднамеренное банкротство проявляется в действиях руководителя, учредителя или иного контролирующего лица, сознательно приводящих организацию к финансовому краху. Это может быть реализация убыточных проектов, заключение невыгодных контрактов, вывод имущества на аффилированные структуры по заниженной цене, отказ от взыскания дебиторской задолженности, либо искусственное сокращение доходной части компании. 

Часто подобные схемы сопровождаются полной остановкой деловой активности или реорганизацией, при которой активы выводятся из-под контроля кредиторов. Цель подобных действий — избежать исполнения обязательств перед контрагентами и сохранить контроль над активами за пределами конкурсной массы. Такие действия также подпадают под признаки преступления, предусмотренного статьёй 196 УК РФ.

Объективная сторона

Материальные действия или бездействие, которые умышленно приводят к неспособности гражданина или компании выполнить обязательства перед кредиторами. Результатом должно быть причинение крупного ущерба (более 2 250 000 ₽ по примечанию к ст. 195 УК РФ).

Субъективная сторона

Прямая умышленная вина: лицо осознаёт, что своими действиями допускает или создаёт условия для банкротства, и желает этого последствия. Мотивом может быть личная выгода — например, присвоение имущества или уход от обязательств.

Субъект

Специальный: руководитель, учредитель или участник юридического лица, либо индивидуальный предприниматель, достигший возраста не менее 16 лет.

Объект

Нарушение порядка банкротства, причинение вреда кредиторам и иным участникам экономических отношений через искусственное создание неплатёжеспособности.

Ответственность

Уголовная ответственность по ст. 196 УК РФ:

• Базовая санкция — штраф от 200 000 до 500 000 ₽ или доход осуждённого за 1–3 года; либо принудительные работы до 5 лет; либо лишение свободы до 6 лет с возможным штрафом до 200 000 ₽.
• При использовании служебного положения, сговоре или действии группой лиц — штраф от 3 до 5 млн ₽ или доход за 1–3 года; либо лишение свободы до 7 лет со штрафом до 5 млн ₽ или доходом до 5 лет; плюс возможный запрет занимать определённые должности до 3 лет.

Административная ответственность (ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ): при ущербе до 2 250 000 ₽ — штраф для непрофессионалов (граждан) около 1–3 тыс. ₽, для должностных лиц — до 10 тыс. ₽ и дисквалификация до 1–3 лет.

Согласно Федеральному закону № 127-ФЗ, процедура признания несостоятельности запускается при наличии ряда установленных признаков. В первую очередь, речь идёт о невозможности должника исполнить обязательства перед кредиторами более трёх месяцев. Кроме того, обязательным условием является превышение совокупного долга порогового значения: с мая 2024 года оно составляет не менее 2 млн рублей, а в отдельных случаях — 3 млн рублей (основания: ч. 2 ст. 6, ч. 2 ст. 33, ч. 5 ст. 177, ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 197 закона № 127-ФЗ с изменениями, внесёнными Федеральным законом от 29.05.2024 № 107-ФЗ).

Если расчёт с одним кредитором приведёт к полной остановке бизнеса и невозможности выполнения обязательств перед остальными, это также может служить основанием для начала банкротной процедуры. Повышение минимального долга почти в 7 раз было принято как мера против недобросовестных действий кредиторов, которые инициировали банкротство ради давления. Увеличение порога учитывает также рост стоимости ведения самих процедур несостоятельности.

В случае преднамеренного банкротства ухудшение финансового положения организации происходит не случайно, а по вине лиц, совершающих умышленные противоправные действия. Такие действия могут быть квалифицированы как административное правонарушение или уголовное преступление. Признаками преднамеренного доведения до банкротства юрлица считаются: значительная по объёму дебиторская задолженность, которую компания не стремится взыскать; умышленное сокрытие обязательств перед контрагентами; резкие отклонения в показателях бухгалтерской отчётности — например, падение объёма товарных запасов или выручки.

Если у кредитора возникают обоснованные сомнения в добросовестности действий должника, он имеет право обратиться в суд с ходатайством о назначении судебной экспертизы. Чтобы суд принял такое ходатайство к рассмотрению, необходимо представить документально подтверждённые доводы. Анализ, как правило, включает изучение бухгалтерской, финансовой и управленческой отчётности, структуру задолженностей, а также итоги налоговых и аудиторских проверок и сведения из судебных дел.

Выявление преднамеренного банкротства проводится арбитражным управляющим по «Временным правилам проверки признаков преднамеренного и фиктивного банкротства» (Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855). Согласно этим правилам, работа строится по двухэтапной схеме.

Первый этап — финансовый анализ. Управляющий изучает ключевые финансовые коэффициенты компании за период не менее двух лет до подачи заявления о банкротстве. Резкое ухудшение двух и более показателей,например, резкий рост кредиторской задолженности при одновременном снижении собственных средств становится основанием для подозрений о преднамеренности банкротства.

Второй этап — качественный анализ сделок. При обнаружении признаков финансового ухудшения проводится детальная проверка сделок должника. В частности, проверяются:
условия сделок, их связь с обычной деятельностью должника, рыночность цен, назначение контрагентов. Особое внимание уделяется операциям по продаже активов по заниженной цене, отчуждению ключевого имущества, приобретению неликвидных активов или проведению сомнительных финансовых операций через аффилированные лица и подконтрольные структуры, включая фирмы‑однодневки или офшоры.

Для проведения комплексной проверки арбитражный управляющий анализирует широкий спектр документов: учредительные бумаги, бухгалтерскую и налоговую отчетность, списки дебиторов и кредиторов, договоры, акты аудиторских и налоговых проверок, экспертные заключения по активам, сведения о взаимосвязях с контролирующими лицами и данные из судебных дел.

Если кредитор или иной участник банкротного процесса усомнится в добросовестности должника, он вправе подать заявление в суд с просьбой назначить судебную экспертизу. В заявлении необходимо обосновать наличие подозрений и приложить доказательную базу (например, данные о сомнительных сделках). Суд назначает экспертизу, в ходе которой анализируются финансовые и договорные документы, движения средств, а также факты возможного умысла руководства — по инициативе управляющего, кредитора или уполномоченного органа.

По итогам экспертизы суд может признать наличие признаков преднамеренного банкротства и принять меры: привлечь эти лица к ответственности, отменить недобросовестные сделки, инициировать уголовное или административное дело по ст. 196 УК РФ.

На практике такие схемы выявляются не в большинстве заявлений, однако значительная доля конкретных дел, доведённых до анализа, подтверждают наличие признаков умышленной несостоятельности. Часто встречаются следующие ситуации: серия сделок по быстрому отчуждению активов, концентрация имущества у связанных лиц, оформление займов на невыгодных условиях, накопление долгов при наличии активов, использование чужих расчетных счетов или уклонение от исполнения обязательств.

Такой подход позволяет управ­ляющему и суду объективно оценивать действия должника, а кредиторам защищать свои интересы и препятствовать зло­употреблениям в процессе банкротства.