Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

При банкротстве должника все требования кредиторов удовлетворяются в строго установленной законом очередности. Это необходимо, поскольку активов, как правило, не хватает на полное погашение всех долгов.

Статья 134 Федерального закона №127-ФЗ регулирует порядок выплат: от компенсаций вреда и зарплат до расчётов с налоговыми органами и контрагентами. Также учитываются текущие и внеочередные обязательства.

В статье вы узнаете про основные очереди в банкротстве, особенности распределения средств и правовые нюансы, которые важно учитывать участникам процедуры банкротства.

Очередность удовлетворения требований кредиторов

Порядок удовлетворения требований кредиторов определяется законодательством о банкротстве, в частности статьёй 134 Федерального закона №127-ФЗ.

Первая очередь включает текущие обязательства и обязательные выплаты:

• Зарплата сотрудников. Это долги по заработной плате, отпускным и другим положенным компенсациям.
• Налоги и госпошлины. Вся задолженность по налоговым платежам и сборам подлежит погашению.
• Алименты. Если у должника есть алиментные обязательства, они также включаются в первую очередь.

Вторая очередь объединяет кредиторов, связанных с долговыми обязательствами компании:

• Банки и финансовые учреждения. Сюда относятся все банковские кредиты и займы.
• Инвесторы и держатели долговых обязательств. Те, кто владеет облигациями или иными ценными бумагами компании, также относятся ко второй очереди.

Третья очередь включает всех остальных кредиторов:

• Поставщики товаров и услуг. Если компания не расплатилась с ними, их требования удовлетворяются позднее.
• Контрагенты по договорам. Фирмы, с которыми были заключены контракты, но расчеты по ним не произведены, также включаются сюда.
• Другие кредиторы. Эта категория охватывает всех, чьи требования не вошли в предыдущие очереди.

Средства распределяются последовательно: сначала покрывается первая очередь, затем вторая и третья. Если денег недостаточно для покрытия всех требований одной очереди, оставшаяся сумма делится пропорционально между всеми кредиторами данной очереди.

Очередность выплат платежей при банкротстве предприятия

Очередность выплат в случае банкротства предприятия регулируется статьёй 134 Федерального закона №127-ФЗ от 26 октября 2002 года. 

В первую очередь покрываются судебные расходы, вознаграждение арбитражного управляющего и обязательные привлечённые лица. 

Во вторую выплачивается заработная плата сотрудникам и выходные пособия. 

Третью очередь составляют расчёты с иными участниками, не входящими в первую категорию. К ним относятся:

• Поставщики продукции и услуг. Это те поставщики, которым компания задолжала оплату за полученные товары или услуги, и их претензии будут удовлетворены последними.
• Договорные контрагенты. Сюда включаются партнеры и фирмы, заключившие договора с должником, но не получившие исполнения своих прав.
• Прочие кредиторы. Данная категория охватывает тех лиц, чьи требования не попали ни в одну из предыдущих групп и рассматриваются в последнюю очередь.

Затем, в четвёртую очередь, оплачиваются эксплуатационные расходы (Эксплуатационные расходы представляют собой регулярные издержки, необходимые для поддержания функционирования основных фондов в течение всего периода их использования).

Последними, впятую очередь, осуществляются выплаты по остальным текущим обязательствам.

В рамках каждой очереди задолженности погашаются в порядке их возникновения — сначала оплачиваются более ранние обязательства.

Если в процессе деятельности организации, находящейся в процедуре банкротства, происходят неотложные события, такие как аварии или другие чрезвычайные ситуации, средства в первую очередь направляются на их устранение. После этого выплаты продолжаются в установленной последовательности.

Очереди кредиторов при банкротстве

Процедура признания юридического лица банкротом сопровождается определённой последовательностью расчётов с долговыми обязательствами. Очерёдность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве регулируется статьёй 134 Федерального закона №127-ФЗ:

1. В первую очередь погашаются требования, связанные с компенсацией вреда, причинённого жизни и здоровью, а также обязательства по уплате алиментов.
2. Вторая очередь применяется при банкротстве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей и включает выплаты работникам: задолженности по зарплате, компенсации при увольнении, отпускные. Для физических лиц, не имеющих работников, эта категория не используется.
3. Третья очередь охватывает требования налоговых и финансовых органов, госструктур, а также задолженности перед физическими и юридическими лицами.

Существуют также случаи, не отражённые напрямую в законе, — так называемая негласная четвёртая очередь, в которую могут включаться лица, чьи требования возникли в результате оспоренных сделок с банкротом.

К следующей очереди переходят только после полного удовлетворения требований предыдущей. Если остаются непогашенные обязательства старших очередей, выплаты по следующим временно приостанавливаются.

Текущие платежи (например, оплата за товары, приобретённые незадолго до банкротства) осуществляются вне очереди, независимо от общей структуры расчётов.

Правила очерёдности удовлетворения требований кредиторов действуют и при банкротстве физических лиц. Вот подробная схема распределения:

• Текущие платежи, возникшие после подачи заявления о банкротстве:

1. Первая очередь: алименты, судебные расходы, вознаграждение финансовому управляющему и специалистам, привлекаемым для осуществления процедуры банкротства.
2. Вторая очередь: выходное пособие и зарплата официально трудоустроенным лицам (касается только случаев банкротства ИП). В отношении обычного физического лица эта очередь не действует.
3. Третья очередь: оплата жилищно-коммунальных услуг, содержания жилья и капитального ремонта.
4. Четвёртая очередь: любые другие текущие платежи.

Требования кредиторов в рамках одной очереди выполняются в хронологическом порядке, начиная с самого раннего платежа.

• Реестровые платежи, возникшие до момента подачи заявления о банкротстве:

1. Первая очередь: возмещение ущерба, связанного с жизнью и здоровьем, а также алиментные обязательства. Если имущество должника исчерпано, но долги по первой очереди остались неоплаченными, они сохраняются.
2. Вторая очередь: выходное пособие и зарплата бывшим официальным сотрудникам (для ИП).
3. Третья очередь: остальные кредиторы. Особо выделяется залоговый кредитор, например, банк, владеющий ипотекой или автомобилем, заложенным должником.

Таким образом, законодательство устанавливает строгую иерархию для удовлетворения требований кредиторов, защищая интересы жизненно важных потребностей и официальных обязательств.

Сколько очередей предусмотрено

Согласно положениям статьи 134 Федерального закона №127-ФЗ, регламентирующего процедуру банкротства, текущие платежи делятся на пять приоритетных групп, каждая из которых имеет свою специфику и последовательность удовлетворения:

1. В первую очередь покрываются затраты, связанные с процедурой банкротства — это вознаграждение финансового управляющего, судебные издержки и выплаты иным участникам процесса.
2. Во вторую входят выплаты заработной платы и выходных пособий сотрудникам, продолжающим работу на предприятии после начала процедуры.
3. Третья очередь охватывает оплату услуг специалистов, привлечённых арбитражным управляющим для исполнения отдельных задач.
4. В четвёртую включаются расходы на коммунальные услуги, начисленные уже после возбуждения дела.
5. Пятая очередь предусматривает исполнение остальных обязательств, возникших у должника в период проведения банкротства.

В какую очередь выплачиваются налоги

В рамках процедуры банкротства налоговые обязательства должника отнесены к пятой очереди текущих платежей.

Сюда входят долги, возникшие уже после того, как арбитражный суд принял к производству заявление о признании должника несостоятельным. В частности, это может быть неуплата текущих налогов, сборов и обязательных взносов, которые начисляются в ходе самой процедуры банкротства. Задолженности, образовавшиеся до начала процедуры банкротства, не аннулируются одновременно с текущими платежами, относящимися к пятой очереди.

Различают две категории платежей в рамках процедуры банкротства:

• Реестровые — обязательства, сформировавшиеся до подачи судебного заявления о признании должника несостоятельным. Они фиксируются в реестре требований кредиторов и распределяются по трём очередям удовлетворения.
• Текущие — обязательства, появившиеся после поступления в суд соответствующего заявления. Эти платежи обладают преимуществом над реестровыми долгами и оплачиваются в первую очередь, подразделяясь на пять очередей.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Для получения более подробной информации о порядке удовлетворения требований кредиторов при банкротстве можно воспользоваться следующими ресурсами:

• Литература и нормативные акты:

Полезно изучить главы и статьи, посвящённые порядку предъявления и удовлетворения требований кредиторов.

Книга подробно рассматривает механизмы и практику конкурсного производства, распределения имущества и защиту интересов кредиторов.

Рассматривает теоретические аспекты законодательства о банкротстве, в том числе особенности расчёта очередности требований.

Подробно разбирает судебную практику и толкование норм закона о порядке взыскания долгов и соблюдения очередности.

• Онлайн-ресурсы:

Предоставляет официальные разъяснения и инструкции по работе с должниками, банкротству компаний и организациям уплаты налогов.

Позволяет отслеживать делопроизводство и изучать решения суда по делам о банкротстве.

• lawjournal.spbu.ru – здесь опубликована научная статья Е. С. Юловой, посвящённая зареестровым требованиям: рассматриваются их классификация, правовая природа, а также особенности их удовлетворения в процессе банкротства.
• sudact.ru – на сайте можно ознакомиться с полной версией статьи 134 Федерального закона №127-ФЗ, в которой описана очередность удовлетворения требований в делах о несостоятельности.

Процент удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

Согласно данным проекта EncARO, в первой половине 2025 года уровень удовлетворения требований кредиторов в делах о банкротстве компаний вырос до 12,24%, что существенно превышает прежние показатели, традиционно находившиеся в диапазоне 5–7%.

Особенно заметен прогресс в выплатах по необеспеченным требованиям — их удовлетворение увеличилось с 1,7% до 8,7%. Это свидетельствует о более результативной работе по оспариванию подозрительных сделок и привлечению должностных лиц к субсидиарной ответственности.

Тем не менее залоговое обеспечение по-прежнему остаётся основным способом защиты интересов кредиторов и возврата долгов.

Уступка права требования по исполнительному листу

Передача права требования по исполнительному листу означает замену первоначального кредитора (взыскателя) на нового. Сделать это может исключительно сам взыскатель, и только при условии, что уступка не нарушает положения закона, других правовых актов или условий договора (п. 1 ст. 388 ГК РФ).

Процедура включает несколько этапов. 

• Проверка возможности уступки в конкретной ситуации. 
• Затем заключается договор цессии в письменной форме (можно электронно), в котором обязательно указываются основания возникновения долга — например, договор с должником и исполнительный лист. 
• Также требуется указать реквизиты исполнительного документа: номер, дату, наименование суда, выдавшего лист, и данные судебного акта.

Если исполнительный лист находится у кредитора, его нужно передать новому лицу (цессонарию), зафиксировав это в договоре или отдельном акте. Далее должник должен быть официально уведомлён об уступке, желательно самим первоначальным взыскателем.

После этого необходимо обратиться в суд с заявлением о замене стороны в исполнительном производстве. До вынесения соответствующего судебного определения должник имеет право не выполнять требования нового кредитора, даже если получил уведомление о передаче прав.

Договор цессии по исполнительному листу

Договор уступки права требования по исполнительному листу заключается после того, как по долгу уже вынесено судебное решение, оно вступило в силу, и взыскатель получил исполнительный документ.

В тексте договора обязательно указываются сведения о сторонах — цеденте (передающем долг) и цессионарии (принимающем), а также информация о передаваемом обязательстве: его размер, основание возникновения, данные судебного акта и исполнительного листа. Цедент отвечает за то, что долг существует юридически, но не гарантирует, что должник его погасит. Также в договоре прописывается, как уведомить должника о смене кредитора, и условия, при которых соглашение может быть расторгнуто. Отдельно оформляется акт передачи всех оригиналов документов, связанных с обязательством.

Существуют и правовые особенности: договор должен быть заключён в той же форме, что и основная сделка, из которой возникло требование (ст. 389 ГК РФ). Само соглашение о цессии не даёт новому кредитору права требовать исполнение — для этого необходимо получить определение суда о замене взыскателя, после чего пристав сможет продолжить взыскание. Подписывать договор могут только уполномоченные на это лица — сам взыскатель или представитель по доверенности.

Реестр кредиторов при банкротстве

Реестр кредиторов в деле о банкротстве представляет собой официальный документ, в котором фиксируются все требования кредиторов, поданные в рамках процедуры несостоятельности. Его формирует финансовый управляющий, и в нём содержатся сведения обо всех лицах, имеющих задолженности со стороны должника. Реестр служит основанием для установления порядка погашения долгов, контроля за распределением вырученных средств от продажи имущества и обеспечения открытости всей процедуры банкротства.

Где посмотреть и как проверить реестр

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ) — это онлайн-платформа, на которой публикуется информация о процедурах банкротства физических и юридических лиц. Здесь размещаются данные о ходе дел, включая сведения о реестре кредиторов и другие важные материалы, касающиеся банкротства. Адрес сайта: bankrot.fedresurs.ru.

Реестр существует в электронном формате. Данные на сайт передают арбитражные управляющие, а при внесудебной процедуре — сотрудники МФЦ, так как финансовый управляющий в таких случаях не назначается. Вся размещённая информация находится в открытом доступе и доступна для любого желающего.

Проверка сведений доступна по разным параметрам: имени или названию организации, региону, статусу (физлицо, ИП, юрлицо), а также по ИНН, СНИЛС, ОГРН и другим идентификаторам. Можно также скачать утверждённый реестр требований кредиторов, указав номер дела или ФИО.

Следует учитывать, что в реестр включаются только законные и подтверждённые документами требования. Заявления без доказательств или с пропущенным сроком исковой давности в список не попадают.

Банкротство — это не только способ списать долги, но и чёткая процедура, где каждый кредитор получает свою долю в установленной законом очередности. Сначала покрываются расходы на сам процесс, затем выплачиваются зарплаты, коммунальные и другие текущие обязательства. Налоги идут в пятую очередь и выплачиваются последними, а текущие платежи проходят вне очереди. Если денег не хватает, средства распределяются пропорционально, чтобы ни один подтверждённый кредитор не был обделён.

Весь процесс прозрачный: управляющий ведёт реестр требований и размещает его наbankrot.fedresurs.ru, чтобы каждый участник мог видеть ход дела. Это помогает сохранить доверие, а должнику — пройти процедуру максимально честно и законно.